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国际反避税的方法和措施全文解读
cye.com.cn 时间:2011-5-29 19:18:42 来源:创业网cye 我来说两句

  国际反避税的措施

  (一)国际反避税的一般方法

  1.在税法中制定反避税条款

  2.以法律形式规定纳税人的特殊义务与责任

  3.加强税收征管工作

  4.开展国际反避税合作

  (二)完善转让定价的税制立法

  1.转让定价税制的适用范围

  2.转让定价税制的实施程序

  (三)应对避税地避税的对策

  1.受控外国公司的界定

  2.应税归属收入的确定

  (1)区域性或管辖区法

  (2)交易法

  3.已归属收入征税方法的确定

  4.已归属收入纳税义务的确定

  5.CFC规则中的免税规定

  (四)国际税收协定滥用的防范措施

  1.制定防止税收协定滥用的国内法规

  2.在双边税收协定中加进反滥用条款

  (1)排除法

  (2)真实法

  (3)纳税义务法

  (4)受益所有人法

  (5)渠道法

  (6)禁止法

  3.严格对协定受益人资格的审查程序

  (五)限制资本弱化法规

  资本弱化又称资本隐藏、股份隐藏或收益抽取,是指跨国公司为减少税额,采取贷款方式替代莫股方式进行的投资或融资。防范资本弱化的主要方法:

  1.正常交易法

  2.固定比率方法

  (六)限制避税性移居

  1.限制自然人移居的措施

  2.限制法人移居的措施

  (七)限制利用改变公司组织形式避税

  (八)加强防范国际避税的行政管理

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