国际反避税的措施
(一)国际反避税的一般方法
1.在税法中制定反避税条款
2.以法律形式规定纳税人的特殊义务与责任
3.加强税收征管工作
4.开展国际反避税合作
(二)完善转让定价的税制立法
1.转让定价税制的适用范围
2.转让定价税制的实施程序
(三)应对避税地避税的对策
1.受控外国公司的界定
2.应税归属收入的确定
(1)区域性或管辖区法
(2)交易法
3.已归属收入征税方法的确定
4.已归属收入纳税义务的确定
5.CFC规则中的免税规定
(四)国际税收协定滥用的防范措施
1.制定防止税收协定滥用的国内法规
2.在双边税收协定中加进反滥用条款
(1)排除法
(2)真实法
(3)纳税义务法
(4)受益所有人法
(5)渠道法
(6)禁止法
3.严格对协定受益人资格的审查程序
(五)限制资本弱化法规
资本弱化又称资本隐藏、股份隐藏或收益抽取,是指跨国公司为减少税额,采取贷款方式替代莫股方式进行的投资或融资。防范资本弱化的主要方法:
1.正常交易法
2.固定比率方法
(六)限制避税性移居
1.限制自然人移居的措施
2.限制法人移居的措施
(七)限制利用改变公司组织形式避税
(八)加强防范国际避税的行政管理